صورت گردش وجوه نقد

نوشته شده توسط عباس زمانی بازدید: 693

صورت گردش وجوه نقد

 یکی از صورت های مالی اساسی است که بر مبنای نقدی تهیه می شود و نشان دهنده میزان وجوه نقد پرداخت و دریافت شده است.

جمع مبالغ سرفصل های صورت جریان وجوه نقد به همراه وجه نقد اول دوره بیانگر مانده وجه نقد پایان دوره است.

 

سرفصل های صورت جریان وجوه نقد :

عالیت عملیاتی :

       وجه نقد دریافتی از مشتریان (+)

       وجه نقد پرداختی به فروشندگان (-)

       وجه نقد پرداختیبابت هزینه ها (-)

 

بازده فعالیت های سرمایه گذاری و سود سهام پرداختی :

      سود سهام دریافتی (+)

      بهره و سود تضمین شده دریافتی (+)

      سود سهام پرداختی (-)

      کارمزد پرداختی (-)

 

فعالیت سرمایه گذاری :

      فروش دارائی (+)

      خرید سهام (-)

      فروش اوراق قرضه (+)

 

فعالیت تامین مالی شامل :

       افزایش نقدی سرمایه (+)

       اخذ وام (+)

       تسویه وام (-)

 

فعالیت های عملیاتی به ۲ روش مستقیم و غیر مستقیم قابل محاسبه است.

 نکته : مجموع ۴ سرفصل صورت جریان وجوه نقد، بیانگر خالص وجوه نقد دریافتی (پرداختی) قبل از فعالیت تامین مالی است.